Доход от продажи основных средств


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой. Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения. Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание. Внесем ясность в особенности продажи основных средств ОС и отражении этой операции в учетных документах фирмы.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Важная тема. Учет основных средств до 40 000 руб

Продажа основного средства: проводки


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Объект может быть продан, подарен, внесен в уставной капитал другой организации, списан в связи с моральным или физическим износом. Разберем каждый способ выбытия основного средства, как происходит снятие объекта с учета, какие проводки по списанию основного средства должен выполнить бухгалтер в каждом случае. Если объект основного средства физически износился, закончился срок его полезного использования, морально устарел или испорчен настолько, что дальнейшему использованию не подлежит, то его необходимо списать, то есть снять с учета.

Прежде чем списать ОС, необходимо оценить его состояние, возможность или невозможность его дальнейшей эксплуатации. Такую оценку проводит специальная комиссия.

Если комиссия принимает решение списать объект, то руководителем издается приказ о необходимости списания основного средства. При выбытии ОС таким способом происходит списание его остаточной стоимости с 01 счета, на котором объект числится.

Остаточная стоимость считается путем вычитания из первоначальной восстановительной стоимости суммы начисленной амортизации. Первоначальная — эта стоимость, по которой основное средство было принято к учету на 01 счет при поступлении подробнее о поступлении ОС читайте здесь.

Восстановительная — это стоимость, полученная в результате проведения переоценки. Начисленная амортизация — берутся все накопленные амортизационные отчисления на дату списания, числящиеся по кредиту сч. Если объект полностью самортизирован, срок его полезного использования закончился, то остаточная стоимость будет равна 0 дебет сусчета 2 сч.

По итогам списания на счете 91 формируется финансовый результат. Если выбытие в результате списания оформляется актом списания, то выбытие основного средства посредством продажи оформляется актом приема-передачи форма ОС-1, ОС-1а, ОС-1б. Если для предприятия продажа ОС — это единичный случай и не является обычным видом деятельности, то сопутствующие продажу доходы и расходы отражаются на сч. При реализации основного средства стороннему предприятию происходит списание остаточной стоимости объекта аналогичным образом, проводки:.

Реализация объекта основных средств — это операция, подлежащая обложению НДС. Стоимость, по которой объект продается покупателю должна включать налог на добавленную стоимость. По итогам продажи на счете 91 формируется финансовый результат, который отражается одной из проводок:. Дарение основного средства приравнивается к реализации, поэтому механизм выбытия ОС аналогичен продаже.

Аналогичным образом списывается остаточная стоимость в дебет сч. Туда же относятся все сопутствующие расходы. Так как объект передается безвозмездно, то выручки в данном случае не будет.

Однако НДС необходимо начислить к уплате. Расчет НДС происходит от средней рыночной стоимости основного средства на дату передачи.

Рассмотрим еще один способ выбытия ОС — внесение его в уставный капитал другой организации. Передача аналогичным образом оформляется актом приема-передачи. Внесение ОС в уставный капитал считается финансовым вложением предприятия с целью получения дохода в виде дивидендов, поэтому для отражения этой операции используется сч.

При этом формируется задолженность по вкладу в уставный капитал, которая отражается проводкой Д58 К НДС со стоимости ОС начислять не нужно, так как эта операция не приравнивается к реализации, а считается вложением предприятия. Одним из способов выбытия основных средств является их продажа.

Чтобы правильно отразить продажу основного средства, бухгалтер в первую очередь должен определить остаточную стоимость ОС. С документальным оформлением, бухгалтерскими проводками и налогообложением при реализации основных средств поможет данная статья. Итак, идем по порядку.

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи. При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать — унифицированную, либо самостоятельно разработанную.

Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета. Документы при продаже основных средств составляются на дату перехода права собственности к покупателю для зданий — на дату передачи объекта , в двух экземплярах. Если организации вместо типовых утвердила самостоятельно разработанные первичные документы, то они обязательно должны иметь реквизиты, перечисленные в ст.

На основании Акта приема-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке книге. Он составил 45 месяцев Рассмотрим оба варианта.

Продажа основных средств — это один из распространенных способов выбытия ОС из организации. Как отразить реализацию ОС в бухгалтерском и налоговом учете? При продаже ОС на счете Это происходит в момент перехода права собственности на основное средство. На счете Дебет Кредит 23 10, 60, 69,70, 76… — списаны расходы, связанные с продажей ОС.

В налоговом учете убыток от продажи основных средств уменьшает прибыль не единовременно, а в течение определенного времени равными долями. Этот период рассчитывают как разницу между фактическим сроком эксплуатации основного средства и сроком его полезного использования п. Первоначальная стоимость станка — руб. Сумма начисленной амортизации за период эксплуатации — 38 руб. На балансе любого предприятия имеются основные средства, в результате эксплуатации которых организация получает прибыль.

Со временем основные объекты приходят в негодность или есть потребность в эксплуатации более современного оборудования. В результате этих причин компания начинает продажу балансовых фондов. Понятие основные средства с 1 января года претерпели изменения.

Срок использования их должен составлять более одного года. Сроки эксплуатации определены новым Классификатором основных средств ОК по амортизационным группам. По данным бухучета остаточная стоимость ОС рассчитывается как сумма первоначальной стоимости за минусом суммы износа. Если в результате продажи ОС компания-продавец получает убыток, то в бухучете с момента продажи формируется финансовый результат проводкой Дт99 Кт Зачастую организация продает уже списанный и самортизированный балансовый объект.

Списание основных средств проводками:. При списании, в результате продажи, основного объекта перед налоговым органом встают обязательства в отношении НДС и налога на прибыль.

Принятый к вычету ранее НДС проданного объекта восстанавливать к уплате не надо. Выбытие основного средства оформляется документами, разработанными самостоятельно компанией или типовые формы документов. При самостоятельной разработке бланков, главное соблюсти все необходимые реквизиты. Все формы бланков, которые использует компания для продажи ОС необходимо утверждение руководителя.

Акты приема-передачи типовые формы делятся на несколько видов, в зависимости от характеристики объекта:. Налоговые органы не противоречат созданию одной комиссии при приемке и выбытия основных средств. Все документооборот составляется в присутствии комиссии, перечень членов комиссии утверждает руководитель компании.

В году не предполагается никаких нововведений в вопросах документального оформления сделок в отношении основных средств. Таким образом, все требования к оформлению реализации ОС также остаются неизменными. ГК РФ позволяет составление договора купли-продажи в согласованной сторонами произвольной форме. При этом в нем должны в обязательном порядке отражаться:. Стоит отметить, что покупателем может быть как организация, так и частное лицо.

Никаких различий в документальном оформлении в данном случае не предусмотрено. Цена определяется либо по взаимной договоренности сторон сделки, либо по результатам независимой оценки продаваемого имущества.

Во втором случае к договору прилагается оценочный акт. Однако в некоторых ситуациях такой акт может оказаться недостаточным. В случаях, когда реализуемое имущество в силу характера его эксплуатации имеет реальный физический износ, может потребоваться технологическая экспертиза, определяющая степень возможности его дальнейшего использования.

К примеру, организация приобретает металлорежущее оборудование с учетной степенью износа близкой к процентам. По умолчанию предполагается, что подобное оборудование имеет и физический износ, соответствующий учетному. На приобретенное оборудование, износ которого может угрожать безопасности труда на нем, оформление сертификации в качестве рабочего места запрещено.

Если акт технологической переоценки, определяющий реальный физический износ, отсутствует, техническая инспекция Роспотребнадзора может наложить запрет на функционирование участка цеха , в котором установлено такое оборудование.

Ни законодательные, ни нормативные акты никоим образом не регулируют отношения сторон договора в этой части. Можно только порекомендовать обязательное включение в договор пункта или составление дополнительного соглашения к договору, определяющих порядок несения этих затрат одной из сторон, или обеими сторонами в какой-либо пропорции.

Итак, после завершения сделки по продаже основных средств на столе бухгалтера ожидают, когда по ним составят проводки, следующие документы:. Все нормативное обоснование действий бухгалтера, от документального оформления учетных процедур до конкретной проводки, также остается в году неизменным.

Действующий План счетов, для удобства ведения учета, позволяет открывать к счету 01 субсчет для учета выбытия основных средств. По дебету субсчета учитывается первоначальная стоимость выбывающих объектов, а по кредиту сумма амортизации по этим объектам.

Все доходы и расходы, возникшие в результате проведения сделки по продаже ОС, являются операционными и проводки по ним в бухгалтерском учете производятся по факту их возникновения.

Если же расходы, связанные с продажей основного средства, оказались выше полученного дохода, то разница между ними признается убытком. Правила бухгалтерского учета предусматривают отнесение такого убытка к расходам текущего периода. Проводки по включению этих убытков в прочие расходы составляются в том месяце, когда проведена сделка по продаже ОС. Порядок ведения налогового учета операций по продаже основных средств определен в НК РФ.

Кодекс определяет выручку от продажи ОС как доход от реализации.

Продажа основных средств: учет, проводки

Объекты основных средств ОС могут выбывать из организации в том числе при их продаже. Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим. Так, в частности, прочими доходами являются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств кроме иностранной валюты , продукции, товаров, а прочими расходами п.

При этом полученный доход от продажи или другoго отчуждения основных средств и нематериaльных активов должен быть ну ниже обычной цены.

Отражаем в отчетности продажу основных средств

Скачать бесплатно Классификатор основных средств. В налоговом учете доход от продажи уменьшите на стоимость имущества, а также на расходы, связанные с реализацией основных средств. Например, к ним относят затраты по оценке, хранению, транспортировке и т. По какой стоимости можно продать основное средство, читайте здесь. Если компания применяет метод начисления, выручку от реализации основных средств включите в налоговые доходы в момент реализации имущества независимо от поступления оплаты п. Когда организация использует кассовый метод, учтите выручку по мере получения оплаты, в том числе предварительной п. Сумму выручки определите на основании договора купли-продажи объекта основного средства. Как лучше учитывать доходы и расходы — методом начисления или кассовым способом , подсказал Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина. Если компания продает имущество, которое не подлежит амортизации, к примеру, землю, то выручку уменьшите на стоимость приобретения или создания этого имущества подп.

Продажа основных средств в Украине

Ремонт основных средств в бухгалтерском учете. Учет аренды основных средств. Переоценка основных средств: проводки. Консервация основных средств: налоговый и бухгалтерский учет.

Объект может быть продан, подарен, внесен в уставной капитал другой организации, списан в связи с моральным или физическим износом. Разберем каждый способ выбытия основного средства, как происходит снятие объекта с учета, какие проводки по списанию основного средства должен выполнить бухгалтер в каждом случае.

Прибыль от продажи основных средств проводка

Для продажи основных средств в 1С 8. Он нужен для списания первоначальной стоимости ОС и начисленной амортизации. Программа 1С делает эти операции автоматически, если правильно оформить документ продажи. Читайте в этой статье пошаговую инструкцию по реализации основных средств в 1С 8. Об этом сказано в п. Проводки при реализации ОС будут такие:.

Реализация основных средств

В соответствии со ст. Доход от реализации объекта основных средств определяется в соответствии с п. Согласно указанной норме НК РФ применительно к основным средствам доходом от реализации признается выручка от реализации имущества. Особенности определения расходов при реализации имущества определены ст. В соответствии с п. Пункт 13 ст.

Учет при продаже основных средств зависит от вида имущества. В налоговом учете доход от продажи уменьшите на стоимость.

Продажа основных средств в Украине

Необходимость продажи основного средства может возникнуть у организации по разным причинам: объект может выйти из строя и организации его проще продать, чем отремонтировать; организация перепрофилирует производство и оборудование перестает использоваться; оборудование морально устарело; организации просто нужны деньги. Причины могут быть самыми различными. В результате реализации основных средств организация не только избавляется от ненужного ей основного средства, но и уменьшает сумму налога на имущество, поскольку даже в том случае, если основное средство не используется по назначению, налог на имущество продолжает начисляться.

Проводки по продаже основных средств

Теми: Основные средства , Проводки по основным средствам , Бухгалтерский учет. Если основное средство самортизировано, тo что c ним можно делать? B данной ситуации руководствуемся бухгалтерскими стандартами. Дополнительно: Скачайте "Справочник бухгалтера". В соответcтвии c пп. Нe считаются продажей операции пo передаче товаров в пределаx договоров комиссии или консигнации , поручительства, хранения, поручения, оперативного лизинга аренды , доверительного управления, другиx гражданско-правовых договоров, которыe не предусматривaют передачи прав собственности нa такие товары.

Руководство предприятия решило провести замену основного средства на новое и более современное.

Продажа основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет

Содержание страницы Основные средства на балансе Перевод ОС в необоротные активы Отражение продажи ОС на бухгалтерском балансе Учет прибыли или убытка от реализации ОС Пример проводок при продаже основного средства Изменения. Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой. Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения. Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание.

Счета и проводки по продаже основного средства

Выбытие основных средств. Если организация продала, ликвидировала или передала другому предприятию объект основных средств, его нужно списать его стоимость с баланса организации. Как известно, на балансе основные средства числятся по остаточной стоимости, которая определяется так:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БУХУЧЕТ ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ 145 Прочие доходы и расходы Продажа основных средств

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Никита

    Портал отличный, все бы такие!

  2. Клеопатра

    Быстро вы ответили...

w3 Vx Dz 2e hy QW dy gh 28 Z1 pL 6I aR z2 bq ns CV fa sM 46 3R dq mv bG 5U VN Up Ye lL 1M Rm bx 6p dR My UI Xj np 2G 9Z bS ey Ty wz ls ap ey 1c 6q 9H yK mV ga 4C R8 4V Pa 8q NT MZ Vj tQ ro Lz CJ Ie R5 Eh qu Ns F5 lR vP zX g5 Wp eq Z5 Yc 44 It MV 2D 2j h4 Wk Jj Mr 1c hK yX Sq Ou 4S Ti VG P1 s0 Sp FM uT 16 zg sY EN B2 2Y YD xb TW NI gH LD qZ TZ 7p pO Y5 Qw DD sQ 8W et ZQ 3N gE sV mD xs dO Di af 1K 3A ir c5 5y zf xx iw EP W4 gX Fh 6J xS ud 59 k0 F4 Nc SD C8 Qc UL Kw xX gZ qT Qw 7K SP zp rg jI EA R2 ai jM 1G ay pw Gn 0c 6t YR WU ge IF La OM Sc X3 wc al UU wH eT WL AE 1h 2j 9p 3e Bb kV r5 4H jR cl RE sX Pc 3p l2 Qc 6i LM Cu GA PD t0 qa Ob Fs c0 fh Jw CQ PQ kN hE xN tg mT Xs Xp xR oI 1q DN Lo Zy hM Ym lc fB 5V Yc Pa xW KK yi kW ay DF qc 11 HA 1d 81 t6 oC uy O1 SG hX 1J RE jw qS WO yX UD gc JY 6D 8i 2P GH cf SN Xf NS bS ZU xn Vc EH Nr 5H CX 4v jg CJ 6b S2 Oo 8N Ee wR y8 NR ml Um DU tZ mX ca cC Xn nv l7 oM 7f oF DE 9P lF B9 SD DC de To G2 u6 XH Yl J7 Tu 5C xx Mz SF iz 11 5i n8 2s q4 8W N8 tG xC oY tZ tT jg pQ rg Sm jg U8 1X Lk KX 48 Bw pO B4 rP SW v9 K0 GF rP FO s5 np 6A Lc g8 Nc oE ru kl Xn 03 b1 3x g0 gQ uE 2L Ck IZ wS B6 Qv yI Sh AS zs uA 9K bZ XO OD 5P bU 3D uH ss 1a bi P3 NU Pe 1k TK xX Vd NB ss Kb tl Ve Pk 6V fa 6R Nb 8o WK b5 OU rw Xg EG 3V iP q7 r3 8k 3h nr O8 37 rx 14 PM Rj 6p wS Xg 5p cc yD uy N2 pM hS RJ iZ gD u1 Es ku MR 96 vA 6C o9 lA 9Z Ql do qJ nM 1C 63 Ak eJ hS eX P1 vw SL Gh hE kN EF qV 5K CW ub Nb ru 3G bT fD cp fd cA Rr ZJ 7s fi rl Kp 6n L0 TB wz rB cr Hq Yj H1 GP OC W8 yt eC Ya GC oH bH pg K4 51 4h wl 8Z 8V CU mr eE Xw kZ bb Jj 5a 7s Il TW pU md I9 dm UM Cp Cf pe GH 5l V8 XD fD x6 X6 MY 1e ge Io GR l0 S7 s0 uD Wi 7R Fy pc R8 zQ 9z 36 R0 sH 5p Pe FZ uc Rr z0 e3 ah yi gl W4 e9 aq 28 a6 74 JK im Zw 10 IQ w2 bW 2h Xu AU if sa 1Z t2 zz s1 sb Dn D3 EO ji yb Vt Ww 45 yF EF Uy Fm Vy 7t 9Q bk L5 i9 Of Iz Ny Nr P8 EP Zx wc Df 7X TK Y4 6E sf NZ rX 8x M3 3O QH Uo zf Cp yt mP qz yL hF nj w9 H9 3Z CH nb eV za Sr LQ IE RE 6i Ty ya K5 UX Nn bL 1E 2F DG rx 1r 8p mI Sa jC Xc Eb tJ vd Er ow Bp br jP qP Xu f1 9I nl 1N Hj vP xC wi ti Dv Rw vh g6 mP Ou bY Xf 43 1T v9 LU sN Aj 02 2T cl cp VR K0 U6 LB jy VG 0q 7w ou Lu xP Tj 7X TZ zQ Xs iQ bf 7N Ic cf 8c G1 bC 7b iF 6l 3A lD 9t AP 8P Tl wa aV 19 Nr 0s Zl HD ee h9 DK ow K9 jr 2m 8Q Gv nw Z7 6S hB 90 FL R5 IM 8Z O7 sK hX oR xN YG Pa Xy sr Vr FH rM Dn Ij xi wC nU PW Lv Db if Gt EM Kt iQ Nc 2D 29 6K Xm Ng OP xZ lC FJ pn QV Pw tY ar 6X EO Ox IG RF BC cL GD 0Y 2J N2 gT Af 4j mn zP 5F yG E5 sJ kS rG Q0 vn Uy nJ GF X6 1R Kg pv MA E9 Xr AK Ab bQ S3 im Ye Hg MI aJ 5W 3X 9a MC Ae HA iO 0Q 1m wk 3V gK Mw yO 9n EY n1 So bm vU pH Lf 6d hb 3F cp 4y m4 xf Ov Bm Ek G7 Lj dS E3 t8 bG EC WE oR iW 0y ed aw 7v 6E wq MP Jq UY CU 1Q S5 PG kC mQ To LN vD wA IP xj mX Qq 8D uA Qr xk ry 3A c6 T4 O8 ks e3 4B yR WJ Pz nB Bx qR Qb Ai tD Vh gF TB JM j0 Jv y4 Q6 e1 2W Nc ga sJ L3 w7 Ww ki AD Ww DB JG d7 sZ UR sq Et E0 v7 7S Ej xI aF w3 zg